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    明确了!北京餐饮费、会议费和住宿费发票2020年必须这样处理!

    admin 北京增值税常识 2021年08月07日

    今天聊聊大家在日常工作中,遇到比较多的会议费、餐饮费和住宿费发票的事情。

    我们将结合2020年的最新规定,详细讲解餐饮费、住宿费和会议费三个费用发票的财税问题。

    文章主要从增值税进项税额抵扣、企业所得税税前扣除,以及需要企业代扣代缴的个人所得税三个方面来阐述。

    住宿费、餐饮费、会议费

    增值税进项税额抵扣

    首先,我们谈一下三个费用的增值税进项税额抵扣问题。根据取得的发票不同,我们需要从两个大的方面来讲解。

    一、取得小规模纳税人开具的发票:

    因为国家在2020年出具了小规模纳税人1%征收率或免税的最新政策,所以这个事情上,又分为对方是否享受税收优惠:

    1、对方享受税收优惠政策时,会议费、餐饮费和住宿费的抵扣情况如下:

    2、对方放弃税收优惠政策时,会议费、餐饮费和住宿费的抵扣情况如下:

    二、取得一般纳税人开具的发票

    住宿费、餐饮费、会议费

    企业所得税税前扣除

    在企业所得税税前扣除问题上,三项费用由于产生的原因不同、用途不同,因而扣除的形式也不一样,甚至有的情况无法进行税前扣除。

    总体而言,分为据实扣除的支出、限额扣除的支出和不得扣除的支出三类。

    一、可以据实扣除的支出:

    二、限额扣除的支出

    三、不得扣除的支出

    一般情况下,发生的餐饮费、住宿费和会议费都是可以扣除的,除非以下两种情况下,无法进行扣除。

    住宿费、餐饮费、会议费

    需要企业代扣代缴的个税

    有的时候,餐饮费、住宿费等费用是营销业绩奖励中发生的,在这样的情况下,企业需要代扣代缴个税的奥。

    最后,我们还要说一下会议费、餐饮费、住宿费票据的财务处理:

    好了,今天的内容就到这里了。对于住宿费、餐饮费和会议费的财税问题,你是不是了解得更清楚了呢?


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